根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）的規定，以及上級審計機關的部署和工作安排，郁南縣審計局派出審計組，對郁南縣2017年第四季度落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計，主要跟蹤審計了郁南縣加強基層醫療衛生服務能力建設情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。抽查了縣衛計局、縣財政局、縣第二人民醫院等部門。

一、審計基本情況

（一）郁南縣辦公立醫院醫療服務能力基本情況。

郁南縣共有縣辦公立醫院4家，其中綜合性醫院2家，中醫院1家，婦幼保健院1家。2016年全縣縣辦公立醫院門急診總人次67.99萬人次，其中綜合性醫院合計門急診總人次46.18萬人次，占比67.92%，中醫院門急診總人次12.65萬人次，占比18.6%，婦幼保健院門急診總人次9.16萬人次，占比13.47%。全縣縣辦公立醫院共有床位編制數775張，現有床位數786張，在建床位數878張，2016年全縣縣辦公立醫院平均開放床位數700張、平均占用總床位日數285.82天。截至2016年底，全縣常住人口402.6千人，全縣縣辦公立醫院現有床位數786張，平均每千人常住人口擁有床位數1.95張，達到1.8 張的目標要求。

（二）縣辦公立醫院總體財務狀況。

根據郁南縣衛生和計劃生育部門填報的審計調查表匯總分析，2016年度，全縣縣辦公立醫院收入合計29351.04萬元，其中財政補助收入5504.84萬元，占比18.75%；醫療收入23482.76萬元（含藥品收入7661.66萬元），占比80%；其他收入363.44萬元，占比1.25%。截至2016年底，全縣縣辦公立醫院資產總額32043.29萬元，負債總額16925.44萬元，凈資產總額15117.84萬元。

（三）基層醫療服務能力建設項目開展情況。

1. 機制建立和完善情況

根據郁南縣衛生和計劃生育局（以下簡稱郁南縣衛計局）提供的資料反映，郁南縣人民政府針對各項目（單位），專門成立由縣長任組長的領導小組，統籌協調和組織實施各項目建設。抽查的郁南縣人民醫院和郁南縣第二人民醫院均能按要求制定相應的實施方案，加快推動項目落地實施。同時，縣政府還將全縣基層醫療衛生能力建設項目納入全縣重點工作臺賬管理，定期對項目進行督查，核實項目實施進度，分析主要存在問題并提出下一步的工作計劃。

2. 資金投入、管理和使用情況

根據縣財政局提供的資料反映，截至2017年11月底，郁南縣基層醫療衛生能力建設項目到位資金13888萬元，其中省級專項資金9810萬元，縣級配套資金4078萬元。已支付金額4039.06萬元，支付率為29.08%。其中，郁南縣第二人民醫院中心衛生院升級建設項目到位資金7372萬元，資金使用率為18.82%。

3. 抽查中心衛生院升級建設情況

郁南縣共有1所中心衛生院升級建設任務，項目單位為郁南縣第二人民醫院。項目總投資1.8億元，其中，省財政投入11700萬元，市縣財政各投入3150萬元。項目計劃開工時間為2017年5月前，實際開工時間為2017年4月12日。項目建設包括新建業務綜合樓等4棟大樓、醫療設備采購和信息化系統建設等，計劃新增床位數280張。截至2017年11月30日止，項目一期工程的業務綜合樓已完成一層建設，二期工程進行工程前期工作，醫療設備采購和信息化建設正按計劃實施中，總體工作進度基本符合合同約定的施工計劃。

二、審計實施情況

本次跟蹤審計，主要采取發放審計調查表、分析性復核、座談了解、審核財務和業務資料等多種方式，重點對郁南縣第二人民醫院的升級建設任務進行了審計。

三、審計評價

郁南縣政府非常重視該項工作，專門成立了加強基層醫療衛生服務能力建設項目工作領導小組，將全縣加強基層醫療衛生能力建設項目列入縣年度重點工作臺賬管理，加強了項目推進的監督管理工作，推動了項目落地建設，但審計也發現資金使用率偏低、制訂的實施方案不夠完善等問題，須引起高度重視和切實整改。

四、審計發現的主要問題、風險及原因

（一）資金使用率偏低。

審計發現，截至2017年11月止，郁南縣基層醫療衛生能力建設項目（縣級醫院部分）到位資金13888萬元，已支付金額4039.06萬元，支付率為29.08%。其中，抽查的郁南縣第二人民醫院中心衛生院升級建設項目資金使用率為18.82%，資金使用率偏低。

產生上述問題的主要原因一是施工進度相對緩慢造成資金撥付慢，二是實施方案設計不夠合理造成可實施的內容未及早實施，如郁南縣第二人民醫院醫療設備升級項目，計劃2018年1月才啟動，未將舊院設備升級部分的內容提前實施。

（二）制訂的實施方案不夠完善。

審計抽查發現，郁南縣第二人民醫院制訂的《郁南縣第二人民醫院能力升級建設項目初步實施方案》只簡單列出各建設任務所需時間點的計劃，而沒有制訂各項目的進度計劃圖，詳細列出各時間節點的任務安排，明確各個項目的時間表和路線圖，不符合廣東省衛生計生委關于印發《加強基層醫療衛生服務能力建設的實施方案》（粵衛〔2017〕62號）“三（一）加強組織領導……省的方案下發后，各項目地級市、縣（市、區）應在1個月內逐個項目制訂具體實施方案，明確每個項目的工作目標，任務及時間表、路線圖”的規定。

產生上述問題的主要原因是項目單位未能認真對照有關規定，對任務時間表、路線圖進行詳細的規劃造成。

五、審計建議

（一）加快項目建設，盡早發揮資金效益。郁南縣衛計局及有關單位，要主動采取措施，加快推進項目實施，特別是資金到位充足的項目，應及早統籌落實項目建設，早日發揮資金的經濟效益和社會效益。

（二）細化方案規劃，保障項目順利實施。第二人民醫院等有關項目單位，要詳細規劃項目的實施方案，提出切實可行的方案計劃，確保項目順利實施。郁南縣衛計局應加強對項目實施方案制訂的監督工作，定期或不定期對項目實施進度進行督查，確保上級重大政策措施落實到位。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　郁南縣審計局

2018年2月26日